譬如，个税起征点提到5000元合理吗?个税起征点是否应该再调高?个税起征点多少才合适呢?2011年我国将个人所得税免征额自2000元调至3500元，随着房价、物价不断上涨，个税起征点是否应该再提高?
诸如此类的问题，财政部长楼继伟7日表示，简单提高起征点是不公平的;去年形成综合与分类相结合的个人所得税方案草案，已报国务院。
简言之，个税调整不是简单地提高个税免征额，而是形成逐步完善的个税新体系。朴素的民生愿景可以理解，但是提高个税免征额——譬如提高到5000元，中低收入群体或可减少一部分税负，但对高收入群体或更有利。而且，全国个税征收的大盘子萎缩了。以上次个税调整为例，国家税收减少了千亿元;若免征额提高到5000元，保守估计也会减收千亿元。千亿元能做什么?等于中央财政安排1000亿元专项资金，重点用于去产能改革的职工分流安置。
因而，个税调整不仅是平衡国富与民富的问题，也攸关国家财政的收支平衡。今年的政府工作报告中明确提出，继续提高退休人员养老金标准。这也是养老金的“十二连涨”。但是，今年的涨幅不再是10%，而是6.5%。养老金涨幅降低，内中就隐含着公共财政增幅降低因素。
从民生角度言，当然期望收入越来越高税负越来越少。但家国一体，个体利益和公共财政的矛盾，须有一个合理博弈和妥协的空间。但是，既然“两会”和舆论场对个税调整的呼声颇高，政策面就必须得以关切。未来个税新体系，必须倾听民意民生，充分体现亲民内涵，在公众利益和公共财政之间达成平衡。
值得一提的是，这里的民意民生，并非仅指提升个税免征额，也应涵盖相反的民意呼声。譬如，有人就认为个税免征额不是越高越好，而是应该降低。一方面，目前中国交个税的人只有2800万人，占整个人口总数不到2%。纳税应该是全体公民的义务，个税不能仅是少数人的“特权”。另一方面，在一线和二线城市，购房、购车、户籍落地、子女入学等都和缴纳个税挂钩，缴纳个税客观上成为某些群体的特权——而没有缴纳个税的低收入群体在发达城市，很难享受到城里人的各种待遇。个税和权利挂钩，在某些城市反而造成新的社会不公平。因而，个税免征额提高，未必一定对“穷人”有利。事实上，个税免征额提得越高，高收入群体享受的免税待遇也就越高。
因此，个税调整不是简单的加减法，而是一个综合平衡的体系。除了公共财政方面的考量，也要兼顾各个阶层和群体的利益诉求。更重要的是，作为国家财税体系的一个税种，个税新体系也应纳入财税体制改革予以通盘考量。
财政部长楼继伟给出令人期待的答案：中国将转向综合个人所得税体系。这个体系虽不可能一蹴而就，但已经形成改革草案：个税征收从单纯的工薪族工资表来征收，调整为基于完整的资产信息来征收。
公共财政的根基在于税收，但税收又是一个复杂的系统。当下中国，从政策面到舆论场再到民生层面，无论对于个税还是其他税种，都不能简单地理解为加减法算术题。
个税改革要让民众产生获得感
据报道,针对社会关注的个税问题,财政部部长楼继伟7日表示,目前个税改革方案已提交国务院,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。舆论多年呼吁的个税制度改革,终于有了实质性的启动。
逐步建立综合与分类相结合的个税制度,是十八届三中全会提出的要求。目前,我国个税的税源主要体现为职工得到的工资及奖金,这个项目构成了个税收入的大类,但在我国已经基本建成市场经济体系后,个人收入早已呈现出多元化状态,特别是富裕阶层的收入并不以工资奖金为表现形式,导致大量税源流失,而个税则在相当程度上成为工薪税,舆论对此一直争议很多。建立综合与分类相结合的个税制度,可以在很大程度上改变这种状况,既能减轻工薪阶层的个税负担,也能在税源扩大后保证个税收入不会减少。
此项改革的最大亮点是,在对个人支出进行分类后,要对其中的一部分给予税前扣除,这使得个税在一定程度上产生了调节贫富差距的功能。由于每个人家庭的差别,因此同样的个税落实在不同人身上,其感受是不一样的。比如一个家庭的年轻夫妇双双属于高收入阶层,既不需要抚养老人,也没有生育孩子,即使两人都要缴纳个税,对其生活也不会产生太大影响。而另一个家庭只有一人有较高收入,而其还要负担养老和抚育子女的支出,另外在买了房后还要还房贷,其家庭开支势必拮据,在这种情况下再要其承担与前者一样高的税负,就产生了很明显的不公平。
因此,舆论一直呼吁个税征收应该将纳税人家庭情况综合考虑进去。楼继伟部长在此次记者招待会上透露,相关方案中已经考虑将首套房按揭利息扣除于税源之外,同时还将考虑把职业发展、接受再教育费用和抚育孩子、赡养老人等方面的支出,一并作为税前扣除项目。
尽管相关方案还没有公开,对一些项目的扣除也还停留在设想之中,但作为对民意的善意回应,个税制度的这一改革方向无疑是值得肯定的。缴纳个税是每一个公民的义务,个税征收也是国家的一种刚性权力,但我国还是一个发展中国家,特别是工薪阶层普遍承担着较重的生活压力,而个税征收毕竟是一种“雁过拔毛”,国家在行使这种权力时就应该尽量让民众减少“拔毛的痛感”。在社会经济不断发展的形势下,每一个老百姓都有权利分享这种发展的成果。除了对分配制度进行改革,提高普通民众的收入以外,在个税改革中让民众产生获得感,也是分享成果的一个重要途径。
个税制度改革已经起步,但是这种改革应该与全面深化改革齐头并进。比如,要将所有收入综合在一起,就需要建立健全个人收入的信息系统,推进货币无纸化交易。特别是对一些项目的扣除,更需要对纳税人家庭情况有科学的分析,这需要进行大量基础性工作,牵涉的人力物力非常庞大,税务部门是否挑得起这副担子还是一个问题。
因此,就像楼继伟部长说的,“先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立,逐渐把它完善化。”那么,从目前来看,将购买首套房的房贷利息税前扣除是可以先行起步的一项工作,它不仅有利于民众改善住房,而且有利于正在推进中的商品房去库存。
