工资改革方案

计提社保和工资的会计分录怎么做

发布时间:2023-09-16 17:58:55

 社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

  1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

  2、会计分录

  (1)计提工资时:

  借:管理费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  (2)发放工资时:

  借:应付职工薪酬--工资

  贷:应交税费--个人所得税

  贷:其他应付款--社保(个人)

  贷:其他应付款--公积金(个人)

  贷:库存现金

  (3)交纳社保时:

  借:管理费用--社保(公司承担)

  借:管理费用--公积金(公司)

  借:其他应付款--社保(个人)

  借:其他应付款--公积金(个人))

  贷:银行存款

  那要如何调整呢?

  1、先冲销错误凭证。

  2、然后,按正确分录编制凭证。

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